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欧洲VAT常见问题

[2017-07-26]

1、什么是  VAT?
   答:VAT 是增值税(Value Added  Tax)的简称,是欧盟国家普遍使用的售后增值税,也即是指货物售价的利润税。当货物进入英国(按欧盟法例),货物缴纳进口税;当货物销售后,商家可以退回进口增值税(IMPORT  VAT),再按销售额交相应的销售税(SALES VAT)。
 
2、什么是  EORI 号?什么是 EORI?
   答:EORI 号是英文 Economic Operator Registration and Identification  的缩写。该号码是欧盟
   国家内凡是有经济活动,尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无  VAT号,卖家要以进口方的名义进口货物到英国,并在之后进行进口税(IMPROT VAT)的退税(仅对有 VAT 号的商家),就必须要向海关提交此 EORI  号码。
   EORI 号通常格式是:GB+VAT 号+000
 
3、什么是NIF号?什么是NIE号?
   在西班牙,NIF是给企业实体的一般税号。 VAT需要单独申请,如果一间公司有跨国贸易。NIE  是给每个公司的法人或者一人公司的股东申请的号码,这也是法律业务。
   NIF是西班牙的VAT税号,性质是一样的。
   NIE是Número de Identidad del  EXtranjero的缩写,意为外国人身份号码。外国人身份证号码是非欧盟国家籍的外国人在西班牙的身份号。所有获得西班牙签证或获得西班牙居住许可超过6个月的非欧盟国家籍外国人都需要申请此号码。
 
4、税务代理年费是什么意思
   28个欧盟成员国中有超过一半的国家要求非欧盟企业在其国内提供应税服务时,任命财政代表。亚马逊7国中法国、西班牙、意大利和波兰有这一要求。
    税务机关认为财政代表是外贸人的当地代理人。在许多情况下,财政代表仍然对交易者的税收负有共同和个别的责任。在大多数国家,财政代表须按照当地税法规定:
   外商在当地税务局正确注册
   交易完全遵循发票,增值税处理,汇率等规则。
   会计记录按照严格的地方标准进行维护,并由税务机关随时查阅。
   所有增值税和相关申请都已正确准备和提交
   增值税办公室的查询和税务检查专业处理
    由于任命财务代表和提供银行担保的义务可能非常繁重,许多非欧盟公司选择在一个欧盟国家组建公司,然后可以作为一个平台,以获得简化的直接注册欧洲其他交易区块。这种方式具体做法我们在研究。
 
5、你们申请时间要多久?
    税号审核是税局决定的事情,连税局的工作人员都没有办法写包票,哪个代理哪个税务师能做出时效的承诺呢?每个税号申请材料都是不同的情况,税局都有可能提出不同的问题,申请时效都有所差异。
   引用HMRC官网上的审核时间:
   “Getting your certificate
    You should get a VAT registration certificate within 14 workingdays,  though it can take longer.”
   如果您还纠结于时效上,只能说,赶紧准备材料赶紧申请吧,找一个承诺时效的代理还不如马上提交申请!
 
6、各个站点的VAT税率分别是多少?
   标准增值税税率分别
    英国20%(增值税有三种税率:20%的标准税率(适用于绝大多数商品和服务);5%的低税率(比如家庭用电或者天然气等);0%的税率(适用于极个别情况))
   德国19%、西班牙21%、法国20%和意大利22%
 
7、什么情况下缴纳  VAT 呢?
   1.欧盟成员国卖家,只要年销售超过 8.1W(14/15 财年);
   非欧盟成员国的卖家,只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的(比较贴切的案例就是使用欧盟仓储的中国卖家);
   只要你符合以上任意一个条件,您必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。
   非欧盟成员国的卖家从中国直发小包到英国客户手中,12月营业额超过£7W需要申报缴纳VAT
 
8.如何缴纳VAT增值税?
   有两种途径申请退税(进口税)和缴税(销售税):
   一是使用英国税务部门的官方在线操作系统自行申报;
   二是指定正规会计师代为操作
 
9、进口税是什么呢?
   答:作为任何个人和公司在进口商品到英国的时候,海关会对其商品征缴进口税,进口税包
   括关税 (IMPORT DUTY) 和进口增值税(IMPORT VAT)。它们的计算方式如下: IMPORT DUTY = 申报货值 X  产品税率(这里的税率是指关税税率)IMPORT VAT = (申报货值 + 头程运费 +DUTY)X 20% (商家可以在季度申报时作为抵扣)
 
10、什么是销售  VAT?
   答:当货物进入英国(按欧盟法例),货物缴纳进口税;当货物销售后,商家可以退回进口
   增值税,再按销售额交相应的销售税。不同类别的产品收取的增值税 VAT 费率也不同,绝大多类产品按标准 VAT 税率 20%计。销售税 VAT=  市场销售价格 / 6 (上缴的 VAT,实为市场售价的 1/6)市场销售价格(含税)= 定价(税前价格) X 1.2  ;定价=货物到岸价(原产地购买价格+头程运费+关税 IMPORT DUTY)+ 清关杂费 + 销售费用+ 利润季度申报时需要缴纳的税款为:销售  VAT-进口 VAT-在英国当地产生的其他费用(需提供有效发票)
 
11、我应该缴纳英国  VAT 增值税吗?
   答:货物在销售时已经在英国当地(goods located in the UK when  supplied),货物并非由英国买家(顾客)个人进口进入英国 (the importation of goods from outside the EC  is not done by your customer)。即:使用英国仓储服务的商家,都要依法缴纳 VAT。
   因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供,也从未在英国当地开设办公室或者聘用当地员工。所以,严格意义来说,没有VAT  在英国做海外电商是不合法的!这个就跟没有营业执照在中国摆地摊被城管追是一个道理。
 
12、什么是VAT的季度申报?
   每个VAT税号每3个月需要向英国税务部门(HMRC)进行一次当季进口和销售情况的申报,结算该季度在该VAT下的所有进口税(IMPORT  VAT)和销售税(SALES  VAT)。季度申报VAT=销售税-进口税,销售税大于进口税则缴纳额外的销售税,反之则退返超出的进口税。针对英国境外人士或公司身份申请英国税号,并不产生当地公司税,只需申报增值税,缴纳增值税。如在英国当地产生费用,提供相关单据,可作为进项抵扣材料。对于跨境电商卖家,退税主要是对冲当期的销项税(前提是清关时正确使用自己的VAT税号清关缴税)
   退税形式有两种:
   第一种:以支票形式
   第二种:退回到你的VAT账号里,当作余额留在下期需交销售税的时候做抵扣。
 
13、除了英国以外,我还在法国,德国或其他欧洲站点刊登和销售产品,但都从英国仓储发货我可以使用我英国的  VAT 号码在其他国家站点吗?
   可以。如果你其他国家的货是从英国仓储销售和运送到其他欧盟国家,根据欧洲的远程销售法(Distance Selling Regulation),从英国  FBA 发货,只要不超过临界值,都可以用英国 VAT 申报,德国累积 12 个月销售额不超过 100,000 欧元。法国和西班牙,意大利不超过  35,000欧元是可以一起在英国申报的,如果超过以上的数据就要在相应国家注册相应国家的增值税号和申报。另外,如果从英国转运到其他国家海外仓,然后进行销售,也可以用英国  VAT申报,德国累积 12 个月销售额不超过 100,000 欧元、法国和西班牙,意大利就是不超过35,000 欧元是可以一起在英国申报的。
 
14、我应当缴纳VAT增值税吗?如何理解物品所在地?
   货物在销售时已经在英国当地(goods located in the UK when supplied),货物并非由英国买家(顾客)个人进口进入英国  (the importation of goods from outside the EC is not done by your  customer)。即:使用英国仓储服务的商家,都依法要缴纳VAT。
   物品所在地:指销售时货物存放的实际地理位置,如存放在英国,则要缴纳VAT。然而海外商家货物所在地如在中国(或欧盟之外),只是在欧洲刊登,这不属于VAT增值税缴纳的范畴。即货物所在地在中国,以邮政小包、专线等形式进入英国,此类销售不需要缴纳VAT  (No UK VAT would be chargeable on supplies that take place outside the  UK)。提供正确的物品所在地是有EBAY的基本要求之一,它能帮助您减少买家投诉并且让你避免因为错误填写所在地面承担税务责任。关于货物所在地是否在英国的查证,当前英国税务及海关总署最为常用的方法是直接购买商品,按包裹上的邮戳或相关配送证明辩认发货地址。
   物品所在地在英国有得有失,好处是做为本地卖家能极大的提高产品曝光度、促进销量并合理提升卖价,弊端就是从今年12月1号开始要被征收VAT。
 
15、什么时候要开始缴纳VAT?  我是否应当补缴在VAT注册之前应当缴纳的VAT增值税?
   在2012年12月1日之前,货物所在地在英国的海外商家连续12个月内的销售金额少于77000镑(2012年新额度CURRENT VAT  THRESHOLD),不需要注册VAT,在此金额内的所有销售都不用缴纳售后税。超出此金额的海外商家必须要在超出之时立即注册VAT,并在VAT号注册成功当天依法交税。分水岭就在12月1号,此日期开始,无论销售金额多少,销售时货物所在地在英国的海外商家必须立即注册VAT,并上缴售后税。
   12月1号以后,会被英国税务及海关总署调查过往销售并要求补缴税款乃至其他处罚及强制措施的海外商家,要符合以下三个要求:
   货物所在地在英国;
   在12月1号之前连续12个月内的销售额超过77000镑;
   没有注册VAT号。
    在您申请英国VAT时,您应当诚实地向英国税务部门披露其所需的信息,并在英国税务部门要求时,及时向英国税务部门缴纳VAT申请之前符合其VAT增值税规定的应税税额。
   加入您新成立一个独立的法人实体或以其他独立的身份,而重新进行英国VAT增值税应税销售,即使您以此新法人身份申请了英国VAT并因而没有被英国税务部门立即要求补缴VAT增值税款,您仍有可能在之后被英国税务机关调查并被要求补缴相应税款乃至处以其他处罚及/或强制措施。
 
16、6月底没有拿到税号,那怎么办?
    针对亚马逊大限的这个部分,我们也与多位卖家沟通过,目前亚马逊的政策主要在于替税局监督卖家履行当地的税务义务,并不会对卖家赶尽杀绝。为了满足目前卖家的需求,我们会在每个申请材料提交后,向税局申请online  confirmation letter,这个确认函上面会显示贵司申请税号的reference  number,能追踪到税号的申请进度,用以证明卖家已经在申请税号的事实。所以,与其担心大限前不能拿到税号,倒不如马上准备材料马上申请!
 
17、欧盟只有一个国家的税号,可以在其他国家通用吗?
   欧盟只要有一个国家其他国家都可以通用的是EORI号码,只要同一个公司持有一个EORI号码及不同国家的VAT,即可在欧盟不同国家同步使用。
    但是,VAT并没有通用的说法,每个国家的税务都是独立的,税率和税务义务都有所不同。例如,英国税率20%,德国19%;英国每季度申报,德国每月申报。
   所以,从欧盟国家当地税法来说,您做了哪几个国家的FBA就要注册哪几个国家的VAT.
 
18、我可以以什么身份注册英国VAT?
   您可以用以下身份注册
   1) 个体户,独资经营人 sole proprietor)
   2) 合伙人经营 partnership)
   3)公司经营 corporate body)
   4)协会或俱乐部 club or association)
   英国VAT申请可以以个人或公司信息申请,即可为个人的英国税号或公司的英国税号;
   对于公司的持股形式并没有具体要求,对应需要的是该公司的资质文件.
 
19、注册完英国VAT,是否拥有在英国银行账户?
   如果有,是否是我们完全自己掌控?如果有问题,如何处理,譬如账户冻结,可疑转账,需要到银行进行协调。可是我们人在国内,这是如何处理?
   英国VAT注册后,申请人会获得英国VAT证书及英国EORI海关号信息;
   英国银行账号需以英国公司身份才能开通,与税号并不相关.
 
20、注册完英国VAT,是否会有当地的电话号码提供?是否提供英国本地号码飞线服务(可转至中国手机)以及费用?
   英国VAT注册后,申请人会获得英国VAT证书及英国EORI海关号信息;
   英国本地号码飞线服务与税号并不相关,客户可以联系其他服务商提供飞线服务.
 
21、申请完英国VAT,在按季度缴纳VAT时,  英国是否有个人所得税,或者公司税?
   如果有,这些是缴纳完VAT后,再收;还是一起计算到VAT里,可以核算成本,减少VAT?
   若以英国境外人士或公司身份申请英国税号,并不产生当地公司税,只需申报增值税,缴纳增值税.
 
22、我们在申请英国VAT的时候是否要注明我们是跨境电商?
   如果不需要,正常的公司运作,是有场地,人工,以及其他的费用,我们可否用这些抵扣我们的成本?
   申请VAT表格需要填写申请人在英国的贸易形式,申请人可以根据自身的情况填写;
   如在英国当地产生费用,提供相关单据,可作为进项抵扣材料.
 
23、按照经验,是否可以告知,英国税务局对新公司的审查力度?
   例如在北美新的公司,通常在前三年是不查的,除非来往金额大,或者举报,如果类似,那在英国多大金额会被税务局盯上。
   英国当地的税法相对而言还是比较宽松一些,在我们现有的客户群体中,暂未有被税局调查的税号或公司;
   一般而言,按照税法要求履行税务申报义务,并依法缴纳税金,税局并不会刻意调查,特殊情况除外,例如,经营枪支军火等敏感产品,被举报等特殊情况.
 
24、每个季度申报英国VAT,都需要我们准备什么材料?越详细越好。
   季度税务申报所需材料:
   进项单据,即进口增值税纳税文件,C79文件 或 物流公司提供的账单;
   销项单据,即开具给客人的账单 或paypal销售数据 或 银行月度账单;
   采购及销售数据,货品采购单据;
   其他费用单据,即在英国当地产生的费用单据
 
25、从英国往欧联盟发货,“欧洲远程销售”每个国家都有销售限制.  
   如果超出了限制,你们会帮我们再申请其他国家的VAT吗?,还是在英国有其他的办法增加每个国家的销售限制。
   如果超过远程销售限额,卖家需申请当地税号,如需我们代为申请,我们可以为您提供服务报价;
   远程销售限额并不能提高;
 
26、NETP(non-established  taxable person ),这个和在英国居民本土的公司有什么区别
   税号申请流程及所需材料不一样,税务义务是一样的
 
27、如非在英国经营业务,可完全免税  。
   例如,我现在的产品在英国,通过英国ebay将其中15000欧元的产品买到了塞浦路斯或者法国,这时候的VAT应该如何退,以及如何缴纳。
   是否需在英国缴税,需要看您的产品是否在英国发出并卖出去.
    按照您说的情况,如果产品是在英国发到法国,卖往法国的销售也是在英国申报,若卖往法国的销售额超过远程销售的限额,则需要在法国申请税号,在法国缴税.
   关于退税的情况,只要当季度税务申报的销项增值税比进项增值税少,则为净退税的情况;退税的实现,可申请转回英国的银行账号或税局提供支票.
 
28、英国vat申请到办理好前后需要4-8周,在办理的过程中可以使用备案号进行操作?有备案号是不是就可以从中国安排发货了。
   申请过程中,并没有备案号提供;材料提交后,税局会提供一个参考号reference number,申请人可通过此参考号了解到材料申请的进度和状态.
 
29、会计服务报税,服务以及收费情况。贵公司在帮助客户报税的时候,可否提供一些专业的意见来帮助客户合理避税?
   我们会尽可能提供参考意见及协助为客户提供税务申报服务
 
30、申请VAT好处在于跟欧盟之间的交易可以减少税务,欧洲一些客户汇款会要求提供税号,以便在本国可获取退税(如何操作,我们自己可否享受利益。)
   申请VAT属于在VAT当地国开展贸易的要求,在当地国开展业务,商家有义务在当地申报税务并交纳相关税额.
   增值税属于流转税,承担者应该是消费者,商家的角色是替税局收取了消费者这部分税额,然后申报给税局,增值税不应该是商家的成本之一.
 
31、退税单是什么东西,我们是否要在申请退税单,如何申请,在哪申请?当客户买东西的时候,我们需要提供退税单吗?
   客户购买贵司产品,贵司需要提供的是账单或发票给客户.
 
32、当卖超过250英镑的产品
    如果你购买了超过250磅的珠宝手表或者电子产品,流程会有些不同,但是更为严格。前面两个步骤是完全一样的,但是如果珠宝手表超过10000磅,你又希望得到现金退税,务必确认sales有打电话给海关告诉海关在你出发的那一天准备好那么多现金。如果你退的是这些东西,就没有必要在关外机场退税处排那个人山人海的队伍了,把你的退税珠宝手表电子产品装在手提行李里,通过安检,进入关内。在候机厅内找到VAT  REFUNDS的办公室。如果没有人在就按铃,工作人员来了,还是审核你的签证,一定会审核你的退税物品,不要抱侥幸心理,一切没有问题就在退税单上敲一个章,然后你就出去找蓝色招牌的换钱的机构TRAVELEX,他们会根据敲了章的退税单给你现金。在给现金之前,他们还要再打一次电话去珠宝店确认一遍才行。这种情况会发生在我们电子商务上面吗?
    这样的情况是消费者自行在国外购买产品带回自己国家过关的情况,跟电商卖家的销售并不相关.您这边需要弄清楚,贵司现在是要在英国做销售业务,不是个人在国外购物后回国清关.
 
33、买家要求你开具增值税发票怎么办?
   在汇亿通顺注册 VAT 的客户,我们会有相应的发票模板提供。
 
34、找代理注册  VAT 有什么好处?
   答:成本费用比较简单:无需专人在英国,当地运营成本可减少,无需提供会计报表,无需进行公司年检。税务申报可委托代理完成。
 
35、我没有使用英国仓储服务,但是我在使用其他国家的仓储服务,我应该怎么做?
   答:因为英国 VAT 法律是依照欧盟法例制定,只要货物所在地在欧盟国家中,就会按当地具体的 VAT  税率来收取售后税。如货物所在地在法国,商家不需要缴纳英国的 VAT,但要上缴法国的 VAT。
 
36、是否可以使用其他公司的  VAT 号码?
   答:每个增值税 VAT 号码都是唯一的,您应当拥有自己真实有效的 VAT 号码。您不能滥用其他公司或其他个人的 VAT 号码作为自己的增值税账号。
 
37、eBay  对于英国 VAT 政策的要求和处罚措施
   答:作为交易平台的监管方,eBay 敦促您在当地国家的销售经营恪守相应的税务和法律要求。
   对于使用英国海外仓储发货却不能遵守 HMRC 税务规则要求的 eBay 卖家,您的帐户存在受限和冻结等在内的风险。Amazon 同理。
 
38、注册  VAT 却不履行税务缴纳会有什么后果?
   答:真实,及时,准确的税务申报至关重要。如果您故意延误,错误或虚假申报,都可能受
   到英国税务局 HMRC 包括货物查封,向 eBay 或 Amazon 举报导致账号冻结,罚款在内等不同程度的处罚。
 
39、VAT  号码的有效性
   答:每个增值税 VAT 号码都是唯一的,如果需要查询一个 VAT 号码的有效性,您可以访问以下链接,并选择相应的国家代码和 VAT  号码进行查询:
   http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies
 
40、如果我是用同一个  VAT 号码在多个 eBay 或 Amazon 账号上,会引起账号关联吗?
   答:会,如果您使用同一个 VAT 号码在多个 eBay 或 Amazon 账号,平台会认为这些账号属于同一个经营人或者公司。
 
41、eBay  以后会禁止没有 VAT 号码的卖家继续使用英国海外仓储吗?
   答:eBay 理解很多使用英国海外仓储的卖家对英国的税务要求缺乏了解,所以 eBay  正在积极地帮助用户了解相应的英国税务和法律规则。您同时应当理解,eBay 对于不遵守法律法规的帐户,有权采取相关限制等处罚措施。
 
42、Amazon  以后会禁止没有 VAT 号码的卖家继续使用英国海外仓储吗?
   答:近日有媒体报道,亚马逊英国致电部分中国卖家,要求 6 月 30 日之前提交 VAT(Value Added  Tax,增值税)账号,否则将不排除面临封号的风险。亚马逊方面目前没有明文规定所有英国站卖家必须提供 VAT,但我们建议英国站卖家提前准备好  VAT,因为注册 VAT 是需要时间的。
 
43、除了英国以外,我还在法国,德国或其他欧洲站点刊登和销售产品,但都从英国仓储发货我可以使用我英国的  VAT 号码在其他国家站点吗?
   可以。如果你其他国家的货是从英国仓储销售和运送到其他欧盟国家,根据欧洲的远程销售法(Distance Selling Regulation),从英国  FBA 发货,只要不超过临界值,都可以用英国 VAT 申报,德国累积 12 个月销售额不超过 100,000 欧元。法国和西班牙,意大利不超过  35,000欧元是可以一起在英国申报的,如果超过以上的数据就要在相应国家注册相应国家的增值税号和申报。另外,如果从英国转运到其他国家海外仓,然后进行销售,也可以用英国  VAT申报,德国累积 12 个月销售额不超过 100,000 欧元、法国和西班牙,意大利就是不超过35,000 欧元是可以一起在英国申报的。
 
44、我可以将物品所在地改回中国,但继续从英国发货吗?
   答:不可以。您这样的操作行为违反 eBay 政策,属于物品所在地和描述不符。这样的产品刊登和账户操作可能会带来包括产品下线,账号限制等处罚。
 
45、直邮需要注册  VAT 吗
   暂时不需要。
 
46、使用货代的VAT税号进行清关有什么风险?
   a.多个客户共用同个VAT税号清关,客户头程服务质量及效率不能得到有效保证;
    b.若做头程清关的VAT和挂靠在客户销售平台上的VAT不一致,头程清关缴纳的VAT税费在VAT销项税申报环节不能抵扣,即使当期销售税额小于进口所缴的VAT金额,也无法实现退税
 
47、如果公司名称更改,还可以继续使用以前注册的VAT税号吗?
    a.若只是由于原公司更改了公司名称,公司证书代码不变,可继续使用该VAT号码,你只需要提供新的公司名称以及营业执照,代理通知英国税局对该VAT税号做公司名称更改即可;
   b.若是重新注册了公司,公司证书代码已改变,则需要注册新的VAT号码。


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